Mẫu Báo Cáo Sau Khi Đi Nước Ngoài Về

Nâng cao hiệu quả công tác xây dựng, thực thi, bảo vệ pháp luật, ý thức tuân thủ pháp luật, góp phần xây dựng Nhà nước liêm chính, hành động, kỷ cương, sáng tạo, hiệu quả; xã hội dân chủ, công bằng, văn minh.

Làm thế nào để hoàn thiện bộ báo cáo thuế NTNN đạt chuẩn?

Trong quá trình báo cáo thuế NTNN, doanh nghiệp sẽ không tránh khỏi những lỗi sai có thể dẫn đến những hậu quả nghiêm trọng, chẳng hạn như mất tiền phạt. Các lỗi sai này có thể xuất hiện ở bất kỳ bước nào trong quá trình làm báo cáo, từ khai báo thông tin, tính toán sai lệch số liệu đến việc chưa nắm rõ thời hạn nộp báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài.

Biện pháp điển hình mà các doanh nghiệp thường sử dụng là phát hiện lỗi ở đâu thì sửa dứt điểm ở đấy. Mỗi khi phát hiện lỗi, cần phân tích nguyên nhân, đưa ra biện pháp khắc phục kịp thời, để giảm thiểu rủi ro và hoàn thiện báo cáo thuế NTNN một cách hiệu quả.

Thứ nhất, sửa chữa lỗi kê khai sai mã số thuế trên tờ khai thuế NTNN.

Trong quá trình lập báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài, doanh nghiệp thường mắc phải lỗi sai trên chỉ tiêu [5] của tờ khai thuế mẫu 01/NTNN. Lỗi này xảy ra khi người nộp thuế điền sai mã số thuế. Nói rõ hơn là, thay vì điền MST của nhà thầu nước ngoài, người nộp thuế lại ghi nhầm MST của doanh nghiệp Việt Nam. Khi đó, hệ thống sẽ tự động hiển thị thông báo rằng báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài này không hợp lệ.

Bạn có thể hiểu hơn ở tình huống sau. Giả sử công ty A của Việt Nam thuê một nhà thầu nước ngoài B để cung cấp dịch vụ. MST của nhà thầu nước ngoài B là 123456789, trong khi MST của công ty A là 987654321. Trong quá trình điền tờ khai thuế mẫu 01/NTNN, kế toán của công ty A, do sơ suất hoặc không nắm rõ quy định, đã điền MST 987654321 vào chỉ tiêu [5] thay vì điền MST 123456789 của nhà thầu B. Kết quả là khi nộp tờ khai, hệ thống báo lỗi.

Lỗi này mặc dù không để lại hậu quả nghiêm trọng nhưng doanh nghiệp vẫn cần khắc phục ngay lập tức để đảm bảo báo cáo thuế NTNN hợp lệ. Doanh nghiệp chỉ cần chú ý và kiểm tra lại thông tin trước khi nộp. Ngay khi hệ thống báo lỗi,cần nhanh chóng sửa lại MST của nhà thầu nước ngoài và nộp lại tờ khai. Điều này giúp đảm bảo tính chính xác và tuân thủ quy định pháp luật trong quá trình báo cáo thuế.

Thứ hai, sửa chữa lỗi kê khai nhầm tờ khai quyết toán thuế nhà thầu

Theo quy định, doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu sau 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm (31/12). Tuy nhiên, có nhiều trường hợp người nộp thuế nhầm lẫn về thời hạn kê khai tờ khai quyết toán NTNN với tờ khai quyết toán năm, điều này dẫn đến việc kê khai không đúng.

Ví dụ, một doanh nghiệp ký hợp đồng với nhà thầu nước ngoài kéo dài từ tháng 1 đến tháng 12. Theo quy định, doanh nghiệp phải nộp tờ khai quyết toán thuế nhà thầu trong vòng 90 ngày sau khi kết thúc năm, tức là trước ngày 31/3. Tuy nhiên, do nhầm lẫn, kế toán của doanh nghiệp lại kê khai vào tháng 5, sau thời hạn quy định.

Dù là nhầm lẫn hay gì đi chăng nữa, doanh nghiệp vẫn có thể sửa lỗi sai này theo 2 hướng như sau:

Việc nắm vững quy trình và yêu cầu của báo cáo thuế NTNN không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định pháp luật, thực hiện báo cáo chính xác và kịp thời, mà còn giảm thiểu các rủi ro tiềm ẩn trong quá trình hoạt động kinh doanh. TACA hy vọng rằng những kiến thức và hướng dẫn liên quan đến loại báo cáo thuế quan trọng này sẽ là công cụ hữu ích giúp doanh nghiệp bạn tối ưu hóa quản lý tài chính và chiến lược phát triển của mình.

Với đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm thực chiến trong ngành giúp bạn định hướng được bài toán kế toán thuế cho DN của mình; với quy trình thực hiện bài bản, chuyên nghiệp được thiết kế riêng phù hợp theo nhu cầu thực tiễn từng doanh nghiệp và sự đồng hành dài lâu khi bạn gặp vấn đề cần các chuyên gia giải đáp, dịch vụ báo cáo thuế tại taca sẽ là “chỗ dừng chân lý tưởng” nhất cho bạn. Ở đây, Taca sẽ giúp bạn thực hiện một báo cáo thuế vẹn toàn từ hoàn thành các thủ tục về thuế đúng hạn, tối ưu chi phí thuế phải nộp hàng tháng/quý cho doanh nghiệp, bàn giao số liệu chuẩn xác đến việc xử lý nhanh chóng các vấn đề phát sinh.

[Trải nghiệm] Dịch vụ báo cáo thuế TACA

Hồ sơ khai thuế nhà thầu nước ngoài hợp lệ gồm những gì?

Bạn biết đó, đa số trường hợp các doanh nghiệp đều mắc phải lỗi sai liên quan đến hồ sơ khai thuế. Báo cáo thuế nhà thầu nước ngoài cũng không ngoại lệ.

Sai lầm là khi nghĩ rằng, quá trình làm báo cáo thuế NTNN rất khó, doanh nghiệp phải “đả động” tới nhiều số liệu, rồi là các giấy tờ, minh chứng rồi sắp xếp nó đưa lên tờ khai. Rất tốn sức mà cơ quan Thuế cứ “quan tâm” tới mỗi doanh nghiệp mình mà bỏ qua các doanh nghiệp khác.

Sự thật là làm báo cáo thuế NTNN không khó, khó là khi doanh nghiệp bạn nghĩ nó khó. Đơn giản là bạn cần nắm rõ những thông tin cần thiết trong hồ sơ khai thuế là được. Chi tiết như sau:

Trường hợp 1: Công ty Việt Nam kê khai và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài

Để một bộ hồ sơ khai thuế NTNN đạt chuẩn, doanh nghiệp cần lưu ý 3 thành phần không thể thiếu, bao gồm:

(1) Tờ khai thuế theo mẫu số 01/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

Với tờ khai này, bạn cần lưu ý một số chi tiết quan trọng sau.

Hãy lưu ý kê khai chi tiết các công việc mà NTNN cung cấp theo các nhóm ngành nghề tương ứng, vì các hoạt động kinh doanh khác nhau sẽ áp dụng mức tỷ lệ khác nhau.

Trường hợp công ty bạn ký hợp đồng với nhiều NTNN hoặc ký nhiều hợp đồng với một NTNN thì tiến hành kê khai riêng theo từng hợp đồng.

Trường hợp hợp đồng có các hoạt động kinh doanh, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT và thuế TNDN theo các mức khác nhau thì khi kê khai, bạn phải tách ra các hoạt động kinh doanh, cung ứng dịch vụ tương ứng. Nếu không tách riêng được, bạn phải kê khai theo mức tỷ lệ tính thuế cao nhất cho toàn bộ giá trị hợp đồng.

Tiến hành điền mã số thuế đã được cấp, trừ trường hợp doanh nghiệp nước ngoài không có mã số thuế thì để trống.

Cột 4: Doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT

Chỉ tiêu này chính là số tiền thực tế thanh toán trong kỳ kê khai cho NTNN.

Nếu doanh nghiêp kê khai theo từng lần phát sinh: HTKK mặc định là ngày lập tờ khai, bạn không được phép sửa ngày tháng của cột này.

Nếu kê khai theo tháng: Là ngày thực tế thanh toán cho nhà thầu nước ngoài.

Lưu ý: Ngày thanh toán bạn điền vào tờ khai phải thuộc kỳ tính thuế, tức là bạn kê khai thuế nhà thầu trong tháng 10/2021 thì ngày thanh toán bạn phải nhập ngày thuộc tháng 10/2021.

Cột 6: Doanh thu tính thuế GTGT

Trường hợp 1: Doanh thu của NTNN trên hợp đồng là doanh thu đã bao gồm thuế GTGT, thì doanh thu chính là giá trị hợp đồng ký kết với NTNN.

Trường hợp 2: Doanh thu của NTNN trên hợp đồng là doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT thì

Doanh thu tính thuế GTGT = (Doanh thu tính thuế TNDN)/(1 – Tỷ lệ (%) để tính thuế GTGT trên doanh thu)

Ví dụ: Nhà thầu nước ngoài A cung cấp cho bên Việt Nam dịch vụ giám sát khối lượng xây dựng nhà máy xi măng Z, giá hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT (nhưng đã bao gồm thuế TNDN) là 300.000 USD. Ngoài ra, bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của NTNN A với giá trị chưa bao gồm thuế GTGT là 40.000 USD. Theo hợp đồng, bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế GTGT thay cho NTNN. Việc xác định doanh thu tính thuế GTGT của NTNN A như sau:

Số tiền 357.894,74 USD này được xác định là doanh thu tính thuế GTGT của hợp đồng NTNN A. Khi thanh toán tiền cho nhà thầu, bên Việt nam quy đổi số tiền này ra đồng Việt Nam khai vào chỉ tiêu (6) của Tờ khai thuế NTNN.

Cột 9: Doanh thu tính thuế TNDN

Trường hợp 1: Doanh thu của NTNN trên hợp đồng là doanh thu đã bao gồm thuế TNDN, doanh thu là doanh thu trên hợp đồng đã trừ thuế GTGT nhưng chưa trừ thuế TNDN phải nộp.

Trường hợp 2: Doanh thu của NTNN trên hợp đồng là doanh thu chưa bao gồm thuế TNDN thì

Doanh thu tính thuế TNDN = (Doanh thu tính thuế TNDN)/(1 – Tỷ lệ (%) để tính thuế GTGT trên doanh thu)

Ví dụ: Nhà thầu nước ngoài X cung cấp cho bên Việt Nam dịch vụ giám sát kỹ thuật xây dựng nhà máy chế biến thực phẩm C, giá trị hợp đồng chưa bao gồm thuế GTGT là 500.000 USD. Ngoài ra, bên Việt Nam thu xếp chỗ ở và làm việc cho nhân viên quản lý của Nhà thầu với giá trị là 50.000 USD. Theo hợp đồng, bên Việt Nam chịu trách nhiệm trả thuế GTGT, thuế TNDN thay cho NTNN.

Việc xác định doanh thu tính thuế TNDN của NTNN X như sau:

Số tiền 578.947,37 USD này được xác định là doanh thu tính thuế TNDN của hợp đồng NTNN X. Khi thanh toán tiền cho Nhà thầu, bên Việt nam quy đổi số tiền này ra đồng Việt Nam khai vào chỉ tiêu (10) của Tờ khai thuế NTNN.

(2) Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)

(3) Bản chụp Giấy phép kinh doanh hoặc Giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.

Trường hợp 2: NTNN trực tiếp kê khai và nộp thuế NTNN

Đối với những cá nhân, doanh nghiệp lựa chọn tự kê khai và nộp thuế thì cần chuẩn bị đủ 3 loại giấy tờ sau:

(1) Hoặc tờ khai thuế theo mẫu số 03/NTNN ban hành kèm theo Thông tư 156/2013/TT-BTC

(2) Bản chụp hợp đồng nhà thầu, hợp đồng nhà thầu phụ có xác nhận của người nộp thuế (đối với lần khai thuế đầu tiên của hợp đồng nhà thầu)

(3) Bản chụp Giấy phép kinh doanh hoặc Giấy phép hành nghề có xác nhận của người nộp thuế.